Международное налоговое планирование

Налоговое планирование – наиболее сложная сфера бизнеса в силу разнообразия не только поставленных целей, но и вовлеченных в него элементов – налогообложения, бухгалтерии, валютного контроля, налоговых договоров между странами. А вот краткий перечень инстанций – банки, налоговая, финмониторинг, таможня, причем не только в РФ. Весь этот взаимосвязанный комплекс подразумевает не только достаточно простую процедуру покупки оффшора, но обязательно налоговый консалтинг и предварительный анализ ситуации в РФ до момента такой покупки.

Цели и задачи международного налогового планирования
Цель – «Оптимизировать налог на прибыль»

Задачи:

  1. Уточнить у своего бухгалтера, как введение оффшоров в структуру организации отразится на взаимодействии с гос. органами на текущий момент.
  2. Решить – увеличить расходы или оптимизировать доходы и на сколько процентов.
  3. Выбрать схему – трансферт, реинвойсинг, договор с зависимым лицом и т.д.
  4. Выбрать оффшор.
  5. Создать первичную документацию.
Цель – «Оптимизировать НДС»

Задачи:

  1. Создать цепочку компаний.
  2. Выбрать и проработать схему – термин Инкотермс, таможенный режим, реинвойсинг и трансферт для торговли, Англию – для зачета в Евросоюзе, прочее.
  3. Правильно выбрать оффшор: Кипр — для арендного НДС, Гонконг – для таможенного, прочее.
  4. Создать первичную документацию.

 

Цель – «Оптимизировать дивиденды, проценты по займам и роялти»

Задачи:

  1. Уточнить у своего бухгалтера, как введение оффшоров в структуру организации отразится на взаимодействии с гос. органами на данный момент.
  2. Выбрать низконалоговую  зону, имеющую с РФ налоговое соглашение, имеющего более низкие ставки, чем НК.
  3. Выбрать закрытый оффшор для аккумуляции средств по схеме БВО (аккумулятор) – Кипр (подушка) – РФ ((источник получения средств).
  4. Разработать документарную базу для указанной схемы «Сандвич».
Цель – «Оптимизировать налог на имущество»

Задачи:

  1. Произвести предварительный анализ.
  2. Выбрать схему: представить к зачету оплату первичному собственнику, указать низкую стоимость по БТИ если первичный владелец, выплатить оффшору и увеличить свой расход
  3. Выбрать оффшор и налоговый режим в нем.

 

 

Инструменты международного налогового планирования
Налоговое планирование с участием иностранного элемента предполагает применение многочисленных способов и схем, позволяющих оптимизировать налоги и вести транснациональный бизнес.

Безналоговые оффшоры

Это зоны с закрытыми реестрами или акциями на предъявителя у всех оффшорных компаний, которые не являются плательщиками налогов в такой стране (налоговые нерезиденты). Примеры – БВО, Белиз, Панама, прочие.

Низконалоговые оффшоры (оншоры)

Являются налогоплательщиками в своих юрисдикциях и обязаны подавать финансовую отчетность. Однако это скорее формальность, которая необходима для заключения льготных налоговых соглашений с РФ и другими.  Сами же налоги низки и дополнительно снижаются вплоть до ноля, а бухучет очень прост. Примеры – Кипр, Англия, Гонконг и т.д.

Международные договора об избежании двойного налогообложения

Эти договора, заключенные между вышеуказанными юрисдикциями и индустриальными странами (РФ, Украина, Казахстан и т.д.) позволяют использовать более низкие ставки налогов, чем предусмотренных местными налоговыми кодексами, а также применять различные льготы.

Фирмы в налоговых странах

Несмотря на высокие налоги, строгий бухучет и жесткий валютный контроль, они привлекательны для целей получения номера НДС, фактора престижа, работы с особо крупными контрагентами и прямых поставок. Примеры – Германия, Швейцария, США и т.д.

Российские компании и компании СНГ

Могут использоваться для создания сети аффилированных контрагентов, оказывающих различные услуги или осуществляющие поставки товаров. Примеры – ООО в регионах РФ. Иногда они не уступают оффшорам по получаемым результатам.

Счета в банках

Это самый важный компонент планирования своих налогов, т.к. именно на нем генерируется весь его результат, т.е. финансовые потоки. Существует несколько оптимальных банковских стран, в каждой из который присутствует около десятка известных банков, предлагающих различные виды счетов (расчетный, депозитный, металлический, инвестиционный и т.д.) с русскоязычной поддержкой.

Номиналы для иностранных компаний

Зачастую в качестве директора, учредителя, распорядителя по счету и финансовому представителя используются услуги номиналов (оффшорных, европейских, американских или из СНГ), что позволяет сохранить конфиденциальность или перенести риски.

Договора

С их помощью можно существенно оптимизировать свою расходную или доходную часть, изменяя налоговое бремя головной организации исходя из текущей конъюнктуры. Важно – договора должны быть «реальные» (не из 2-3 пунктов), закрываться актами приема-передачи и сопровождаться деловой перепиской.

Лицензии за рубежом

Их наличие (перестраховщика, банка, форекс, казино и т.д.) позволяет привлечь свой оффшор в качестве постоянного контрагента, получающего существенные платежи.

Акции, векселя, гарантии, аккредитивы, созданный на бумаге долг – эти ценные бумаги и долговые обязательства позволяют осуществить перенос прибыли в больших объемах и соблюдением правил валютного контроля.

Транфертное ценообразование, реинвойсинг, Инкотермс, таможенный режим, сертификат VAT – отличные инструменты оптимизации налогов при ведении торговли

Факторинг, лизинг – хорошие инструменты оптимизации налога на прибыль.

Слияния и поглощения – с помощью этих юридических действий производятся секьюритизация и продажа непрофильных активов.

 

Критерии выбора инструмента МНП
Целесообразность

Инструменты налогового планирования – это очень большая отвтетственность, так как производимые ею изменения структуры бизнеса зачастую необратимы и важно всегда пользоваться услугами опытных специалистов.

Критерий 1 – цена и качество

Необходимо учитывать соотношение цена (расходы на проект) –качество (экономия в налогах), так как оффшоры, банковские счета и построение схемы стоят определенных затрат.

Критерий 2 –управляемость бизнесом

После введения оффшоров в бизнес некоторые рычаги управления своей организацией поменяются, нужно быть к этому готовым.

Критерий – работа с финансовыми потоками

Так как при успешном планировании часть доходов будут аккумулированы за рубежом, нужно знать и уметь ими пользоваться.

 

Для эффективного применения инструментов МНП необходимо: Риски из-за неэффективного применения инструментов МНП:
¾     Правильно «привязывать» иностранный инструмент к нашим реалиям.

¾     Советоваться со штатным бухгалтером и финансистом.

¾     Заранее структурировать сделки.

¾     Очень скрупулезно выбирать компанию и ее налоговый режим.

¾     Никогда не забывать про первичную документацию – это основной пробел, которым пользуются инстанции.

¾     Раскрытие информации о бенефициаре, что приводит к возникновению аффилированности, постоянного представительства и корректировки НДФЛ.

¾     Неправильного построение сделки, в результате чего происходят доначисления налогов или судебные споры.

¾     Несоставление первичной документации.

 

 

 

Хотите быстро получить решение под Ваши задачи?

Отправьте заявку нашему специалисту с указанием Ваших задач и получите подробную рекомендацию, как Вам решить их.

 

Вам необходимо выбрать подходящие инструменты МНП?

Ознакомьтесь с общим списком задач бизнеса и частных лиц и с тем, какие инструменты подходят для решения каждой из задач.

 

 

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть