Оптимизация налога на дивиденды, проценты по займам и роялти

Оптимизация этих налогов – одна из самых популярных задач, которые ставят перед собой средние и крупные организации. Обычно дивиденды, проценты по займам и иногда роялти связаны с деятельностью российских холдингов, заинтересованных в оптимизации этих налогов в долгосрочной перспективе и стабилизации бухгалтерского баланса ввиду своей прозрачности и требований фискальных органов. Как правило, все выплаты производятся на головную фирму (формально) за рубежом при соблюдении всех жестких правил налогового, валютного контроля и финмониторинга.

Способы оптимизации налога на дивиденды, проценты и роялти
В этом случае создается цепочка «безналоговый оффшор с закрытым реестром» — «низконалоговый оффшор с правом применения льготного налогового соглашения с РФ» — «основная российская организация». По условиям такой схемы «Сандвич», компания РФ объявляет дивиденды и платит более низкие налоги (от 5%) у источника в качестве налогового агента (за иностранную компанию), чем предусмотрено в НК РФ (15%). Далее, низконалоговый оффшор (Кипр, Голландия, Швеция) безналогово выплачивает дивиденды (их нужно вывести из Евросоюза в течение 2 лет для избежания налогообложения) своему учредителю в безналоговый оффшор (БВО, Панама, Белиз) с закрытым реестром акционеров или акциями на предъявителя.

Кроме оффшоров, дивиденды, проценты и роялти также можно выплачивать на российское физическое лицо (обычная ставка 9%) или юридическое лицо (до 15%). Есть случаи, когда при выплате на российское юридическое лицо налог составляет 0%, но только при соблюдении очень высоких требований НК РФ по доходу, количеству сотрудников и т.д. существенный минус выплаты дивидендов на российское лицо – абсолютная прозрачность и отсутствие любых элементов конфиденциальности.

 

Рекомендации по оптимизации: Риски:
¾     Выработка комплексной схемы, в первую очередь с учетом валютного регулирования, правил бухучета и налогообложения в РФ

¾     Выбор оптимальной юрисдикции и банка для открытия счета.

¾     Введение оффшора в российскую организацию в качестве учредителя (нотариус и 46 налоговая)

 

 

¾     Раскрытие информации о конечной бенефициаре, влекущее доначисление НДФЛ и потерю активов (признание владения через оффшор недействительным).

¾     Доначисление налогов при выплате дивидендов в случае неправильного юридического построения, что приводит к судебному спору и налогообложению без льготных ставок соглашения Кипр (Голландия)- Россия, а по высоким ставкам НК РФ.

-Неправильный выбор юрисдикций и банков в цепочке схемы «Сандвич» и как следствие, потери при выводе дивидендов, процентов и роялти из РФ на низконалоговый оффшор и из низконалоговой зоны на безналоговый оффшор.

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть