Создание (организация) холдинга

Все предприятия среднего и крупного бизнеса рано или поздно решают для себя вопрос создания холдинга. Холдинговая структура – это становой хребет коммерческой организации, включающая в себя оффшорную, головную, дочернюю и вспомогательные (аффилированные) компании. Оффшор выступает в качестве молчаливого владельца всего холдинга и безналогового аккумулятора прибыли, а головная компания – учредителем российской организации (формально дочерней) для целей применения льготного соглашения с РФ по дивидендам.

 

Способы создания холдинга
 

  1. Создание холдинга для оптимизации налогов при выплате дивидендов и процентов по займам

 

В этом случае создается цепочка «безналоговый оффшор с закрытым реестром» — «низконалоговый оффшор с правом применения льготного налогового соглашения с РФ» — «основная российская организация». По условиям такой схемы «Сандвич», компания РФ объявляет дивиденды и платит более низкие налоги (от 5%) у источника в качестве налогового агента (за иностранную компанию), чем предусмотрено в НК РФ (15%). Далее, низконалоговый оффшор (Кипр, Голландия, Швеция) безналогово выплачивает дивиденды (их нужно вывести из Евросоюза в течение 2 лет для избежания налогообложения) своему учредителю из безналогового оффшора (БВО, Панама, Белиз) с закрытым реестром акционеров или акциями на предъявителя.

 

  1. 2.      Создание холдинга для пассивного владения и абсолютной конфиденциальности

В этом случае применяется более простая схема, когда безналоговый оффшор (Британские Виргинские острова, Шотландия, Панама) пассивно владеет акциями (долями) российской организации для повышенного фактора конфиденциальности.

 

  1. 3.      Создание холдинга для системы хоз. расчетов

 

Это способ самый нетривиальный, тем не менее является отличным способом оптимизации налога на прибыль и корректировки баланса российской компании. Учредителем выступают престижные компании из Англии, Швейцарии или Австрии для целей декларации поставок, оплат и т.д. не в соответствии с статистикой налоговой и таможенной служб, а по своему внутреннему регламенту (допускается между взаимозависимыми лица).

 

  1. 4.      Создание многоступенчатого холдинга

Бывают проекты, требующие нестандартных решений, когда создается очень сложный холдинг с участием нескольких российских и оффшорных компаний. Это требуется в особых случаях (обычно с элементами риска), целью которых являются приобретение спорного актива, наличие сложных отношений с инстанциями или важно достигнуть краткосрочного эффекта по оптимизации налогов и финансовых потоков.

 

 

 

Этапы создания холдинга: Риски при неправильной организации холдинга:
¾     Выработка комплексной схемы, в первую очередь с учетом валютного регулирования, правил бухучета и налогообложения в РФ

 

¾     Выбор оптимальной юрисдикции и банка для открытия счета.

 

¾     Введение оффшора в российскую организацию в качестве учредителя (нотариус и 46 налоговая)

 

¾     Оплата (формальная) уставного капитала для целей использования льготный соглашений (пример – для льготной ставки в 5% кипрская фирма должна «провести» 100 000 евро, но вопрос решается просто — российский банк выдает выписку).

 

¾     Раскрытие информации о конечной бенефициаре, влекущее доначисление НДФЛ и потерю активов (признание владения через оффшор недействительным).

 

¾     Доначисление налогов при выплате дивидендов в случае неправильного юридического построения, что приводит к судебному спору и налогообложению без льготных ставок соглашения Кипр (Голландия)- Россия, а по высоким ставкам НК РФ.

 

¾     Неправильный выбор юрисдикций и банков в цепочке схемы «Сандвич» и как следствие, потери при выводе дивидендов из РФ на низконалоговый оффшор и из низконалоговой зоны на безналоговый оффшор.

 

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть