Налоги, бухгалтерский учет и аудит в Англии

Для низконалоговых оффшоров из Великобритании (Англия и Уэльс) действуют около 20 видов налогов, основыми из которых являются:

  1. Корпоративный налог (налог на прибыль коммерческих организаций)

    Возникает для LLP и LTD. Именно по этому налогу важно предварительно построить грамотную оффшорную схему для максимальной оптимизации.
    С 2012 финансового года применяются следующие ставки налога на прибыль английской (британской) компании:

    • 0% — для хозяйственной деятельности LLP при соблюдении определенных требований налогового законодательства и применения принципа «налоговой прозрачности».

    • 3%-5% -такая ставка достигается путем грамотного ведения бухгалтерии LTD и применении «агентской схемы».

    • 20% — на чистую прибыль (доход минус расходы) до 300 000 фунтов стерлингов.

    • 25% — на чистую прибыль (доход минус расходы) от 300 001 до 1 500 000 фунтов стерлингов.

    • 24% — на чистую прибыль свыше 1 500 000 фунтов стрелингов.

  2. Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT)

    Взимается в 2012 году в Великобритании по общей ставке в 20%. В отличие от России, номер НДС (VAT) выдается только по запросу, т.е юридическое лицо становится его плательщиком по желанию. Обычно он требуется при ведении торговли, зачета и вычета НДС, а также при взаимодействии с российской таможней.
    Для получения предусмотрены следующие условия:

    • Выдается на практике только для LTD.

    • Директором LTD должен быть британец.

    • Наличие бизнес-плана.

    • LTD должен вести фактическую торговлю товарами или оказывать услуги на территории Великобритании и/или Евросоюза.

    • Ежегодный оборот такого LTD составляет не менее 60 ООО фунтов стерлингов.

  3. Налог на недвижимость

    Возникает при покупке английской недвижимости, когда российские граждане приобретают статус ВНЖ или иностранного инвестора.

  4. Налог на инвестиции

    Возникает при получении статуса инвестора при вложениях на сумму от 1 ООО ООО фунтов стерлингов и оптимизируется по минимальной ставке.

  5. Налоги на дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала

    Зависят от текущей конъюнктуры и применения тех или иных международных договоров Великобритании.

Бухгалтерский учет и аудит

Ведение бухучета
Как правило, бухучет ведется штатным бухгалтером клиента или нашими специалистами при больших оборотах. Принципы бухучета одинаковы для LLP и LTD.

Финансовая отчетность
Если английская компания контролируется нерезидентами и прибыль переводится на нерезидентов или в оффшорное предприятие, налоговые органы Великобритании вправе применить «правило длинной руки», позволяющее рассматривать эти схемы как необоснованное снижение налогов. Именно поэтому так важно использовать услуги квалифицированных специалистов и связку с оффшором Британские Виргинские острова, административно подчиненным Великобритании в качестве ее колонии, в противном случае вероятно доначисление налогов по обычным высоким ставкам.

Отчетность подается в две различные инстанции — Companies House и налоговый орган Inland Revenue. В первую такая отчетность подается в течение десяти месяцев, а во вторую — в течение 12 месяцев после регистрации новой компании или последней отчетности уже существующей компании. Сами налоги уплачиваются в течение 12 месяцев после окончания хозяйственного года. Необходимые документы для подачи финансовой отчетности как правило, банковские выписки, копии договор и инвойсов (в сканах). После завершения всех процедур клиент получает официаильный отчет бухгалтера с пометкой указанных органов.

Аудит
Аудит в Англии как правило не обязателен, в отличие от других низконалоговых оффшоров, (возникает при найме более пятидесяти местных сотрудников, обороте более 6 500 ООО фунтов стерлингов или если чистые активы превышают 3 600 ООО фунтов стерлингов.

Валютный контроль
В соответствии с директивами «Против отмывания денежных средств» и «О финмониторинге», все финансовые движения европейской компании (в том числе и английской) строго контролируются, а при операции на сумму свыше 250 000 евро включается «красный флажок» Еврофинмониторинга. Однако при структурировании бизнеса, правильно организованных проводках и грамотном составлении договоров и инвойсов эти сложности нетрудно преодолеть.

Регистрация компании в Англии

Лондонский офис ЮК «Стерлинг» предлагает Вам зарегистрировать новую компанию в Англии, либо приобрести готовую.

 

Ознакомиться с услугами   >

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть