Описание оффшорной юрисдикции Гонконг

Геополитическая справка

Географическое положение Азия
Политический статус Специальный административный район в составе Китайской народной республики
Форма правления зависимая территория
Государственный язык китайский, английский
Денежная единица гонконгский доллар
Международные банковские структуры высокая степень надежности
Политическая ситуация стабильная
Визовый режим для граждан РФ нет (до 14 дней)
Местное время (московское время ±) +5
Телефонный код государства +852
Национальная доменная зона hk
Территория 1104 км2
Население 7 097 600 чел.
Крупнейшие города Гонконг

Правовая система

Гонконг имеет прочно устоявшуюся правовую систему, основанную на Английском Общем праве. Основной закон Гонконга (Конституция Гонконга) был утверждён в 1990 году. Гонконг имеет собственное административное управление, законодательство, независимое судопроизводство и высшую судебную инстанцию.

Основное и главное корпоративное законодательство – Закон о Компаниях (Companies Ordinance).

Гонконг привлекателен не только благодаря официальной позиции в отношении иностранных инвестиций, но и в силу вполне объективных факторов, связанных с системой налогообложения и относительной несложностью требований корпоративного права.

Страна является участницей Гаагской конвенции 1961 года об Апостиле.

Подробную информацию о нормативных актах можно посмотреть в разделе Законы и соглашения Гонконга.

Налоговая характеристика

Налоги Гонконга одни из самых низких в мире, налоговая система проста. Отсутствие налога на прирост капитала, на дивиденды и проценты, сборов социального страхования, налога с продаж и НДС. Налог на наследство будет отменен в этом году. Прибыль, полученная от оффшорного бизнеса, освобождается от оплаты налогов. Для торговой компании оффшорный бизнес означает, например, товары, вывезенные из стран (не из Гонконга), таких как Китай, Корея, Япония, Тайвань и т.д. и отправленных напрямую за границу в страны Европы, Ближнего Востока, Африку Австралию, США и наоборот. При таких обстоятельствах, вы легко можете получить налоговые льготы, проводя такие сделки через свою компанию в Гонконге.

Самая свободная экономика в мире, отсутствие контроля над иностранной валютой, низкие налоги и простая налоговая система, крупный финансовый центр, система, основанная на Английском общем праве, отличное географическое положение, «окно» в Китай, культура, ориентированная на бизнес, свободный поток информации и инфраструктура мирового класса – все это делает Гонконг стартовой площадкой для бизнеса, которую нельзя пропустить. Если вы занимаетесь бизнесом, связанным с Азией, вам уже стоит обдумать необходимость открыть компанию в Гонконге.

Гонконг – это одна из немногих стран мира, где налогообложение действует по территориальному принципу. Многие страны взимают налоги с прибылей бизнеса, полученных по всему миру, включая и прибыли из оффшорных источников. Гонконгский налог на прибыль взимается только с прибыли от торговли, профессии или бизнеса, ведущегося в Гонконге. Соответственно, компания, которая ведет бизнес в Гонконге, но получает прибыли из другого места, не платит в Гонконге налог на эти прибыли. Доход, полученный в Гонконге, сейчас облагается налогом по ставке 17.5%. В Гонконге нет налога на прирост капитала, дивиденды и проценты. Принцип Гонконгского подоходного налога в том, что это налог на доход, полученный в Гонконге, а не налог, основный на проживании или пребывании в Гонконге. Доход, полученный в другой стране, пусть даже и переведенный в Гонконг не облагается налогом на прибыль. Фактор, который определяет место – источник прибыли от торговли товарами – это обычно место, где исполняются. «Исполняются» значит, не только юридически исполняются. Это понятие так же включает в себя переговоры, заключение и исполнение условий контракта. Если компания зарабатывает на комиссии, обеспечивая покупателям или поставщикам гарантию на товар , деятельность, от которой комиссия возрастает, это организация процесса заключения сделки продавца и покупателя. Источник дохода – это место, где происходит деятельность комиссионера. Если деятельность происходит в офисе в Гонконге, значит и источник дохода в Гонконге.

Бухучет и валютный контроль

Гонконгская компания должна вести бухгалтерский учет, данные которого могут храниться в зарегистрированном офисе или где угодно еще, по решению директоров. Каждая компания должна назначить аудитора, который должен быть членом Гонконгской ассоциации бухгалтеров и аудиторов и иметь лицензию на деятельность. Хотя и не требуется подавать документы в держателю реестра, существует требование о подаче отчетов налоговым органам.

Требования к участникам

По структуре организации «оффшорная» компания в Гонконге обязана иметь одного или нескольких директоров, без разницы — физическое это лицо, или юридическое, с любым подданством и национальностью. Гонконгская «оффшорная» компания не может существовать без секретаря, физическое он лицо, или юридическое, но обязательно — резидент Гонконга. «Оффшорная» компания регистрируется минимум двумя акционерами, не важно физическое, либо юридическое это лицо и резидентом какой страны они являются. Наличие номинальных акционеров не запрещено. Если в компании больше одного акционера, то собрание акционеров разрешено проводить в любой точке мира. «Оффшорные» компании в Гонконге обязаны проводить свои ежегодные общие собрания спустя 18 месяцев после регистрации в первый раз и каждые 15 месяцев в дальнейшем. Если уставом «оффшорной» компании не предусмотрено конкретное место проведения собрания директоров и акционеров компании, то проводят его где угодно.

Оффшорные номиналы

Номинальный сервис (nominee service) — абсолютно легальная юридическая услуга, в рамках которой Вы можете использовать номинального директора и/или акционера.

Одна из самых популярных причин использования номинала – сохранение конфиденциальности владения и управления компанией.

В целях баланса полномочий номинала и истинного владельца компании (конечного бенефициара) законодательством оффшора разработан целый механизм со специальными институтами, которому нет аналога в России.

Номинальный директор (nominee director) – это лицо, управляющее делами компании в направлении, намеченном ее бенефициарами независимо от того, являются они официально акционерами, или нет. Между бенефициаром и номинальным директором подписывается соглашение о предоставлении номинальных услуг, по которому директор обязуется выполнять круг строго оговоренных бенефициаром действий, а также в некоторой степени снимает с себя персональную ответственность за решения, продиктованные владельцами компании. Для гибкости управления компанией реальными владельцами номинальный директор выписывает Генеральную или специальную доверенность (Power of attorney) с самым широким перечнем полномочий.

В качестве номинального директора и акционера может выступать физическое или юридическое лицо. Однако корпоративный директор или акционер может повлечь усложнение и увеличение объема документооборота в делах компании, например, банки и контрагенты могут запрашивать учредительные документы компании-директора.

Номинальный акционер (nominee shareholder) – юридическое или физическое лицо, владеющее компанией в пользу бенефициара. Здесь стоит сказать об институте траста, аналогов которому в правовой системе РФ нет, разве что очень отдаленно доверительное управление.

Траст — (англ. trust — доверие) — система отношений, при которой учредитель траста (может быть бенефициар) — собственник наделяет своими правами владения, пользования и распоряжения доверительного управляющего (в нашем случае номинального акционера), а тот, выступая в роли собственника, тем не менее должен отдавать полученный доход выгодоприобретателю (бенефициару), действуя в его, а не в своих интересах. Этот институт зародился в англоамериканском праве.

Итак, используя номинального акционера, бенефициар подписывает с ним трастовое соглашение, в котором четко прописываются ограничения номинала по пользованию и распоряжению долями компании – это возможно только в соответствии инструкциями бенефициара, права получения дивидендов и всей прибыли бенефициаром, обязанности голосовать на собрании акционеров в соответствии с указаниями бенефициара.

Уставный капитал фирмы

Обычным уставным капиталом в гонконгской «оффшорной» компании является 1000 HKD, разделенных на 1000 акций номинальной стоимостью 1HKD. Оплата уставного капитала при регистрации «оффшорной» компании в Гонконге не требуется.

Виртуальный офис

Виртуальный офис как услуга получает все большее распространение с развитием средств коммуникаций и насущных требований при ведении транснационального бизнеса. Такой офис позволит поднять уровень имиджа и деловой репутации компании. Эта услуга позволит указывать в реквизитах все необходимые атрибуты реальной компании, например, адрес, телефон, факс, сайт, корпоративную электронную почту.

Виртуальный телефонный номер можно установить с переадресацией на любой номер. Вся полученная по адресу компании корреспонденция будет передана клиенту по запросу. Сайт-визитка (обычно на английском и местном языках) по минимальной цене обычно включает информацию о компании и истории, услугах и видах деятельности, полные реквизиты компании и контактную информацию.

Все эти факторы могут оказаться решающими в случае заключения крупного договора с известным контрагентом или возникновения спора с таможней, налоговой и другими органами, так как доказывают реальность существования компании и физического присутствия.

Ликвидация оффшора

Добровольная ликвидация компании ее участниками

Данный способ ликвидации предполагает облегченный процесс ликвидации, в случае если в период с момента прекращения осуществления коммерческой деятельности до момента проведения собрания совета директоров, на котором принимается решение о ликвидации компании, разрешаются вопросы, связанные с распределением остатков на балансе компании. В течение данного периода, желательно чтобы баланс компании был рассчитан путем проведения всех необходимых взаиморасчетов. Следствием чего, в конечном счете, должен выступать нулевой баланс. Полученная прибыль, с вычетом расходов и издержек при ликвидации, в виде дивидендов распределяется между акционерами. Существующие банковские счета должны быть закрыты (сохраняется только минимальный кассовый остаток). Также, в данный период должно быть подано заявление в Департамент внутренних доходов (налоговое управление Гонконга) о выдаче подтверждения об отсутствии задолженности по уплате налогов. Данные процедуры, в силу длительности проведения, могут осуществляться непосредственно в процессе ликвидации. В целом, отметим, что минимизация остатков на бухгалтерских счетах компании до проведения процедур по ликвидации в некоторой степени упрощает ликвидационный процесс.

Ликвидации компании начинается с проведения собрания совета директоров, где представляется на рассмотрение заключение о платежеспособности, которое составляется директорами компании. В документ входит утверждение, что директора, тщательно проанализировав состояние дел в компании, выражают мнение о ее способности полностью погасить свои долговые обязательства в течение 12 месяцев с момента принятия резолюции о добровольной ликвидации компании. Заявление должно сопровождаться отчетом об активах и пассивах компании на последнюю отчетную дату. Предполагается, что бухгалтерская отчетность готовится за 3 месяца до указанного отчета. В случаях, когда отчет обоснован и действителен, ликвидация относится к добровольной ликвидации компании ее участниками. То есть речь идет о ликвидации компании, готовой исполнить свои обязательства. В противном случае, проводится процесс ликвидации компании-банкрота ее кредиторами.

Внеочередное общее собрание акционеров проводится с участием всех участников компании для принятия решения о добровольной ликвидации компании и назначения ликвидатора. Специальное решение, сообщение о назначении ликвидатора, сообщение для кредиторов должны быть опубликованы в Правительственной Газете Гонконга (Hong Kong Government Gazette). Печатные копии специального решения, сообщения о назначении ликвидатора необходимо предоставить в Реестр Компаний в пределах установленного срока. Непосредственно ликвидация начинается с принятия специальной резолюции о прекращении деятельности. При назначении ликвидатора директора компании складывают свои полномочия.

При добровольной ликвидации ее участниками ликвидатор отвечает за завершение дел компании и распределение ее остаточных активов. Он действует как представитель компании, который должен погасить задолженности компании, урегулировать права долевых участников, с ведением учета всех платежных операций. Аудит отчетности ликвидатора может не проводиться, если участники компании принимают обычную резолюцию, определяющую решение по данному вопросу.

Когда дела компании полностью завершены, ликвидатор должен подготовить отчет, показывающий распределение остаточных активов и погашение обязательств. После этого он должен созвать заключительное собрание участников компании, чтобы представить отчетность и дать соответствующие объяснения. Собрание должно собираться посредством публикации объявления в Правительственной Газете Гонконга как минимум за один месяц до его проведения.

Заключительное собрание должно принять специальное решение, утверждающее передачу бухгалтерских книг и документов компании на хранение через три месяца после прекращения деятельности компании и представление отчета о состоянии баланса бухгалтерских счетов, подготовленного ликвидатором. Ликвидатор должен в течение одной недели после заключительного собрания направить бухгалтерские счета и протокол заключительного собрания в Рееестр Компаний. В протоколе указывается факт проведения собрания и его дата. В случае если на собрании не присутствовали участники компании, обладающие минимально необходимым для принятия решения числом голосов, ликвидатор направляет другой вариант протокола с указанием, что собрание было созвано должным образом, и что кворум не присутствовал. Компания ликвидируется по истечении трех месяцев с момента регистрации протокола заключительного собрания в Рееестр Компаний.

Ликвидационный процесс занимает приблизительно от 9 до 12 месяцев.

Суд может объявить ликвидацию недействительной по заявлению любого заинтересованного лица в течение двух лет после ликвидации. Этот период может быть продлен по заявлению ликвидатора или любого другого заинтересованного лица при условиях, которые суд сочтет достаточными для этого. Под термином «заинтересованное лицо» понимается субъект, преследующий финансовые интересы или имеющий интересы, связанные с собственностью.

Аннулирование регистрации (Deregistration)

Компания может подать заявление об аннулировании ее регистрации при следующих условиях:

  • все участники компании согласны на аннулирование регистрации;
  • компания не начинала осуществление операций или прекратила ведение бизнеса не позднее 3 месяцев непосредственно до даты заявления;
  • у компании нет непогашенных задолженностей;
  • у компании есть письменное уведомление от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений.

Чтобы подтвердить отсутствие непогашенных задолженностей, директора должны обеспечить подготовку бухгалтерской отчетности, актуальной на текущую дату.

Процесс аннулирования регистрации компании начинается с принятия резолюций всех акционеров, разрешающих аннулирование регистрации и наделяющих директоров полномочиями на подачу соответствующего заявления. Как только согласие на аннулирование регистрации получено от всех акционеров, директора могут принимать решение о выполнении необходимых действий.

Заявление об аннулировании регистрации может быть оформлено компанией, ее директором или участником.

Компания обязана обратиться за письменным уведомлением от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений. Для этого ему необходимо направить заполненную форму заявления. Налоговый инспектор выдаст такое уведомление только в случае, если будет уверен в том, что:

  • у компании нет не поданных налоговых деклараций;
  • получены ответы на все запросы Налогового Управления Гонконга;
  • у компании нет задолженностей по уплате налогов (включая сбор за регистрацию деятельности).

Следующий шаг — подача в Реестр Компаний заявления об аннулировании регистрации недействующей частной компании (Форма DR1) (Application for Deregistration of a Defunct Private Company) вместе с письменным уведомлением от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений, которое должно быть выпущено не более трех месяцев до даты заявления по форме DR1. В дополнение к этому, компания должна предоставить Реестру любую иную информацию, которая может потребоваться.

Период обработки заявления на аннулирование регистрации – около 6 месяцев. Компания уведомляется по окончанию процесса, и ликвидируется в связи с аннулированием регистрации.

При ликвидации компании в связи с аннулированием регистрации, все имущество и права, вне зависимости от того, закреплены они за компанией или находятся в доверительном управлении в пользу компании, непосредственно перед ликвидацией рассматриваются как собственность без владельца и, соответственно, переходят к государству. В данной ситуации необходимо удостовериться, что все имущество компании было соответствующим образом распределено перед аннулированием регистрации. Если у компании есть банковский счет, позаботьтесь о его закрытии и снятии с него остатка.

Несмотря на ликвидацию компании в связи с аннулированием регистрации, обязательства (при наличии таковых) ее должностных лиц и участников не прекращаются и должны быть исполнены, как если бы компания не была ликвидирована. Компания может быть восстановлена, в случае если Реестр компаний сочтет, что регистрация компании была совершена по ошибке с его стороны. Восстановление также возможно в случае, если в течение 20 лет после отмены регистрации в суд поступит заявление от любого лица, которому нанесен ущерб в связи с отменой регистрации, и суд сочтет его требования достаточными для восстановления.

Добровольная ликвидация компании кредиторами (creditors’ voluntary winding up)

Данный способ ликвидации компании более дорогостоящий и требует проведения более сложных процедур, чем добровольная ликвидация компании ее участниками. Такой метод может быть использован компаниями, которые являются неплатежеспособными и прекратившими ведение операций ко времени рассмотрения вопроса о ликвидации компании. Директора компании должны составить отчет по итогам ревизии (statement of affairs), список кредиторов и установить рассчитанную сумму их требований (как правило, это делается с помощью сертифицированных общественных бухгалтеров — certified public accountants).

Процесс ликвидации начинается с проведения собрания директоров для разрешения следующих вопросов:

  • созыв внеочередного общего собрания компании с целью принятия резолюции о ликвидации компании и назначения ликвидатора;
  • созыв собрания кредиторов, который проводится в тот же день, что и общее собрание или на следующий день;
  • назначение директора, председательствующего на собрании кредиторов;
  • составление отчета по итогам ревизии.

Уведомление о проведении собрания кредиторов должно быть направлено кредиторам одновременно с направлением акционерам компании уведомления о предложении принятия решения о ликвидации компании. Оно также должно быть опубликовано в Правительственной Газете Гонконга (Hong Kong Government Gazette) и минимум один раз в газетах на английском и на китайском языках, распространяемых в Гонконге.

Внеочередное общее собрание компании проводится с целью принятия решений о ликвидации компании и назначения ликвидатора. Собрание кредиторов проводится с целью:

  • рассмотрения отчета по итогам ревизии, списка кредиторов и рассчитанной суммы их требований;
  • назначения ликвидатора;
  • создания, если необходимо, контрольного комитета (committee of inspection);
  • принятия решения об отказе от аудита финансового отчета ликвидатора, если такое решение будет найдено целесообразным.

Кредиторы и участники компании на их соответствующих собраниях могут предлагать кандидатуры ликвидаторов. В случае выдвижения различных кандидатов, назначенным будет считаться кандидат кредиторов, если в течение семи дней после такого назначения директор, участник, или кредитор не обратятся в суд, с требованием назначить кандидата участников компании вместо кандидата кредиторов, либо кандидата, выбранного совместно с кредиторами, либо назначить иное лицо. В случае если кредиторами не произведено назначение, то ликвидатором назначается кандидат участников компании.

На собрании кредиторов, указанном выше или на последующем собрании, кредиторы могут создать контрольный комитет, состоящий не более из 5 членов. Компания также имеет право назначить членов данного комитета в количестве не более 5 человек. Тем не менее, кредиторы своим решением могут запретить компании назначать определенных лиц в качестве членов комитета, если иное не установлено судом. Суд может назначить других лиц в качестве членов комитета. Комитет обязан действовать в интересах основной части кредиторов, которую он представляет.

Печатная копия решения о ликвидации компании и уведомление о назначении ликвидатора должны быть опубликованы в Правительственной Газете Гонконга и зарегистрированы в Реестре Компаний в пределах установленного времени. Ликвидация начинается с момента принятия резолюции о ликвидации. Полномочия директоров компании прекращаются с момента назначения ликвидатора.

Ликвидатор при ликвидации компании по заявлению кредиторов исполняет обязанности по завершению операций компании и распределению остатков имущества ликвидируемой компании. Ликвидатор действует как представитель компании. Он обязан погасить долги компании и урегулировать вопросы задолженности третьих лиц перед компанией, с ведением отчетности по данным поступлением и расходам. Аудит финансового отчета ликвидатора может не проводиться, в случае если кредиторы компании принимают подобное решение.

Как только операции компании полностью завершены, ликвидатор должен составить отчет о ликвидации. Вслед за этим, он созывает заключительное собрание членов и кредиторов компании.

Заключительные собрания членов и кредиторов компании проводятся с целью рассмотрения вышеуказанного отчета о ликвидации компании. На собрании кредиторов принимается решение по вопросу о передаче на хранение счетов и документов компании. В течение одной недели после заключительных собраний (или после даты более позднего собрания, если данные собрания проводились в разные дни), ликвидатор должен послать заключительный отчет о ликвидации и отчет заключительного собрания в Реестр Компаний для регистрации. В случае если ликвидация компании длится больше одного года, то ликвидатор должен направить промежуточный отчет о ликвидации в установленной форме Регистратору в течение 30 дней. После истечения трех месяцев со дня регистрации отчета заключительного собрания в Реестре Компаний, компания считается ликвидированной.

Недвижимость и ВНЖ

Законы и соглашения Гонконга

Гонконг, как полноценный субъект Китая, имеет Соглашения об избегании двойного налогообложения со следующими странами: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Армения, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бельгия, Болгария, Бразилия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Корея, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Лаос, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Пакистан, Папуа (Новая Гвинея), Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Сирия Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, Южно-африканская Республика, Ямайка, Япония.

Оффшорная юрисдикция Гонконг содержится в первой группе Указания Банка России от 07.08.2003 №1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

Презентабельность оффшорных компаний Гонконга так же характеризует то, что эта оффшорная зона не содержится в черных списках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Гонконг является участником Гаагской конвенции 1961 года.

В настоящее время между Россией и Гонконгом действует безвизовый режим. В соответствии с межгосударственным соглашением гражданам РФ не надо получать визу если не собираешься находиться более 14 суток на территории Гонконга. Если же планируется более длительное пребывание в Гонконге оформление визы необходимо. Российский бизнес приобрел здесь второе дыхание после первого в истории визита 11 апреля 2011 Президента РФ Дмитрия Медведева в Гонконг и его встречи с Дональдом Цангом, в руках которого сосредоточена вся исполнительная власть в специальном административном районе Гонконг.

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть