Налоги, бухгалтерский учет и аудит в республике Кипр

Налогообложение и применение налоговых льгот для РФ

С момента вступления в Евросоюз в 2004 году Кипр поднял ставки налогов (хотя даже сейчас они остаются самыми низкими) для соответствия всем требованиям общеевропейских концепций, в том числе в области налогообложения и таможни. Однако он сохранил в своем законодательстве незаметные на первый взгляд многочисленные «лазейки», позволяющие оптимизировать налоговое бремя до очень низких показателей.

Другим важнейшим преимуществом оффшора Кипр является возможность оптимизировать свои налоги в других странах (например, в РФ) с помощью льгот, предусмотренных международными соглашениями «Об избежании двойного налогообложения». Важно учитывать, что такое подписанное Россией в 1998 году соглашение превалирует надо всеми законами страны, кроме Конституции, в том числе и над Налоговым Кодексом. Для применения этих выгодных соглашений Ваша обязательно должна быть налоговым резидентом Кипра. С февраля 2012 года Кипр исключен из «черных список» МинФина РФ, что делает его теперь особенно привлекательным.

Любой кипрской оффшор — резидент обязательно становится на учет плательщика налогов в управлении по налогам и сборам (исключая НДС). Компания признаётся налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с территории Кипра. Основные критерии: наличие директоров-киприотов, местом собраний и принятия решений советом директоров должен быть Кипр (европейская концепция «place of effective management», которому Кипр вынужден следовать с момента вступления в Евросоюз).

Для низконалоговых оффшоров на Кипре действуют около 15 видов налогов, основными из которых являются:

  1. Корпоративный налог (налог на прибыль коммерческих организаций)

    Именно по этому налогу важно предварительно построить грамотную оффшорную схему для максимальной оптимизации. С 2004 года общая ставка налога на прибыль кипрской компании исчисляется в размере 10%. Однако существует много способов уменьшения эффективной ставки до 2%-5% с помощью агентирования, комиссии, лицензионных соглашений, полученных услуг, прочее.

  2. Налог на дивиденды

    Отсутствует при условии иностранного источника их происхождения (например, выплачены из России) и выводе этих дивидендов на безналоговый оффшор по схеме «РФ-Кипр-БВО» в течение двух лет.

  3. Налог при торговле ценными бумагами (акции, облигации, бонды, репо, опционы, фьючерсы, депозитарные расписки, REIR, UCITS, ICIS, прочее)

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ (эта льгота особенно привлекательна для торговли на РТС).

  4. Налог на проценты по займу

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

  5. Налог на роялти

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

  6. Налог на прирост капитала

    Исчисляется в размере 0% при покупке зарубежной (в том числе российской) недвижимости, а также продажи доли в иностранной компании (в том числе российской).

  7. Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT)

    Взимается с 2012 года по общей ставке в 17%. В отличие от России, номер НДС (VAT) выдается только по запросу, т.е юридическое лицо становится его плательщиком по желанию. Обычно он требуется при ведении торговли, зачета и вычета НДС, а также при взаимодействии с российской таможней. В продаже бывают готовые фирмы с номером VAT и EORI (часто необходим для таможни). Получить такой номер VAT в отличие от других оффшорных юрисдикций несложно, срок исполнения – обычно 3 недели.

  8. Налог на владение морским судном или при бербоут-чартере

    Оплачивается не по фиксированной ставке, а в виде небольшой пошлины, в зависимости от тоннажа.

  9. Специфичный налог на оборону

    Исчисляется в размере 15%. При использовании грамотных консультантов этот налог можно избежать.

Ведение бухучета, подача финансовой отчетности, аудит и валютный контроль на Кипре

Ведение бухучета кипрского оффшора
Как правило, бухучет ведется штатным бухгалтером клиента или нашими специалистами при больших оборотах оффшора. Принципы бухучета по международным стандартам МСФО и он должен содержать счёт прибылей и убытков (profit and loss account), балансовый отчёт (balance sheet), отчёты директоров, финансовый отчёт лицензированного аудитора (finance report).

Финансовая отчетность кипрской компании
В соответствии с действующим законодательством, все компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны рассчитывать свою предполагаемую прибыль и декларировать её путём подачи соответствующей формы отчётности в налоговые органы Кипра. Если компания предвидит убытки или не планирует вести хозяйственную деятельность в течение хозяйственного года, то ей необходимо сдать форму, отразив нулевую прибыль (так называемая нулевая форма отчётности). Если же компания рассчитывает получить прибыль в течение финансового года, то она должна уплатить предварительный налог за следующий год в размере 10%. Этот налог уплачивается в три этапа – до 15/08, 20/09 и 15/12 соответственно.
Необходимо иметь в виду, что если фактически полученная прибыль компании будет превышать предполагаемую прибыль более чем на 25%, то с компании будет взиматься штраф в размере 10% от суммы чистого начисленного налога. Компания, которая переплатила налог по предварительной оценке своей прибыли, сумма переплаты будет возвращена с начисленными процентами в размере 8%. Если форма не будет возвращена до указанной даты, то аудитор компании сдаст нулевую форму, но если в дальнейшем при проведении аудиторской проверки выяснится, что в отчётном году компания получила прибыль, то на сумму окончательного чистого налога будет начислен штраф в размере 10%.

Аудит
Аудит на Кипре обязателен, производится ежегодно с помощью местного аудитора с лицензией, а его стоимость обычно включена в стоимость услуги «Бухучет и подача отчетности».

Валютный контроль
В соответствии с директивами «Против отмывания денежных средств» и «О финмониторинге», все финансовые движения европейской компании (в том числе и кипрской) строго контролируются, а при операции на сумму свыше 250 000 евро включается «красный флажок» Еврофинмониторинга. Однако при структурировании бизнеса, правильно организованных проводках и грамотном составлении договоров и инвойсов эти сложности нетрудно преодолеть.

Регистрация компании на Кипре

Юридическая компания «Стерлинг» предлагает Вам зарегистрировать новую компанию на Кипре, либо приобрести готовую.

 

Ознакомиться с услугами   >

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть