Памятка бенефициара оффшорной компании

Уважаемый Клиент!

Коллектив ЮК «Стерлинг» решил поделиться своим опытом в рамках посвященной оффшорам серии, куда войдут оффшорная энциклопедия, законы стран мира, статьи, юрзаключения и данное пособие, содержащее практические советы по грамотному применению оффшоров.

Мы считаем, что существует острый дефицит в такой общей инструкции, так как все существующие «учебники для чайников», интерактивные форумы и блоги скорее отражают ситуацию «там», в то время как владельцы оффшоров хотят понимать ситуацию «здесь». Все осложняется большим количеством дублируемой и устаревшей информации в интернете, вводящей в заблуждение.

Эта инструкция написана доступным человеческим языком без излишнего официоза и с разбивкой на тематические разделы для удобства. Надеемся, вам понравится именно простота и злободневность изложения. Желаем приятного прочтения!

Оффшор и Вы

Итак, Вы решили купить оффшорную фирму. Причин для этого может быть много – посоветовал друг, начинаете проект, решили защитить активы или устали от текущей ситуации с налогами. Что же даст вам эта иностранная компания помимо того, что это «круто»?

Скажем сразу, что максимальный эффект от оффшора достигается при соответствующем настрое и серьезном отношении, в противном случае его покупка может привести к напрасным расходам и даже разочарованию. Несколько «правил бенефициара» помогут осуществить выбор оптимальной юрисдикции.

Существует четкая разница между классическими оффшорами с закрытыми реестрами и статусом налогового нерезидента (БВО, Белиз, Сейшелы, Панама, прочие) и низконалоговыми оншорами с резидентным статусом (Кипр, Гонконг, Англия, Швейцария, прочие). Первые хороши для обеспечения конфиденциальности, вторые – для налоговой оптимизации через льготные налоговые соглашения со многими странами, вкл. Россию. Однако такие соглашения имеют и обратную сторону – статьи по обмену информацией на уровне государственных органов. Нюанс – эти две основные цели во многом противоречат друг другу, поэтому очень важно строить структуру скрупулезно с учетом всех возможных аспектов.

Не вы существуете для оплаты дорогостоящих оффшоров, а оффшоры — для оптимизации вашего бизнеса и защиты активов. Поэтому всегда нужно исходить из ситуации в стране ведения бизнеса и «притягивать за уши» оффшор к ней, а не местную ситуацию – к требованиям оффшорных регистраторов. Всегда можно выбрать правильный оффшор.

Наличие оффшоров в бухгалтерии и банковских проводках неизбежно привлекает внимание. Это вовсе не означает, что их не надо использовать, у всех бизнесменов есть оффшоры. Но будьте готовы к вопросам – «что, где, когда»? И как хороший знаток, вы должны просчитывать на 1 ход дальше оппонентов и окончательный счет должен быть в вашу и только в вашу пользу.

Большинство сложностей возникают на стыке «оффшор – головная организация», так как зачастую не учитываются особенности вида деятельности и законов. Между тем это важнейший компонент, на который нужно обращать больше внимания, чем на сам оффшор. Например, для торговцев не лишним будет для начала ознакомиться с таможенной статистикой – возникает ли двойной коэффициент при поставках от имени именно этого оффшора и по данному виду товара, есть ли требование о нахождении фирмы, директора и счета в одной стране? А для крупных компаний, создающих холдинг с оптимизацией дивидендов, важно понимать огромные риски при аффилированности.

В завершение сравним оффшор с огнем. Его использование с учетом мер безопасности дает человеку тепло, но неосторожное обращение может вызвать пожар со всеми вытекающими последствиями. Будьте грамотными!

2

Образцы документов компании

Перед возможной покупкой у нас оффшорной компании ознакомьтесь с образцами ее документов, и как говорится, «пощупайте товар руками».

Что важно знать об оффшоре?

  • соотношение получаемых от оффшора преимуществ и расходов на него;
  • соотношение цены и качества при выборе оффшорного регистратора;
  • установить цели: оптимизация налогов, ведение торговли, под определенную сделку, защита активов, прочее;
  • определить критерии выбора оффшора (новый с Вашим наименованием, готовый или старый с историей, прочие);
  • нужны ли номиналы и когда стоит переплачивать;
  • гражданство номинального директора и акционера;
  • изучить текст доверенности, полномочия директора и его ответственность;
  • какой банк подходит и требования к нему (быстрее проводки, низкие тарифы, страна банка, наличие корсчетов, прочее);
  • есть ли бухучет и валютный контроль;
  • предварительно ознакомиться с образцами документов;
  • законы и нынешнюю конъюнктуру в оффшорной зоне.

Подводные камни оффшоров

Любой оффшор несет те или иные риски, которые нужно знать и контролировать.

Оффшор – это юридическое лицо в другой стране

Этот магический комплект документов, позволяющий подчас волшебные вещи, в реальности представляет юридическое лицо, созданное и действующее по чужим законам и на чужой территории. Другое дело, что бюджет этих небольших стран главным образом зависит от оффшоринга и любые меры воздействия отпугнут львиную долю инвесторов. Чтобы контролировать этот риск, старайтесь выбирать регистратора с местным офисом, это позволяет «держать руку на пульсе».

«Прозрачность» оншоров

Оншоры нужны, налоговая оптимизация без них сводится к «лобовым схемам», однако они обладают недостатком – те самые льготные налоговые соглашения, делающие их столько привлекательными, предусматривают возможность обмена информацией. Существует несколько способов сохранить конфиденциальность (номинальный акционер, траст), но перед покупкой компаний Кипра, Гонконга, Англии и т.д. лучше подстраховаться и «связать все воедино».

Закрытые оффшоры для налогового планирования

Оффшоры с высоким уровнем конфиденциальности (БВО, Белиз, Сейшелы и т.д.) обладают своим недостатком – ввиду отсутствия льготных соглашений их нельзя напрямую применять для дивидендов, процентов, роялти и т.д., так как в этом случае применяются более высокие ставки налогового кодекса. По этой причине они входят в «сандвичные» связки с оншорами – «подушками» (Кипр, Швейцария, Англия, и т.д.).

Кто контролирует Ваш оффшор

Оффшорная компания контролируется фирмами – регистраторами и это факт, от которого не уйти. Вы можете попытаться установить прямой контакт с местными регистраторами, но их розничные цены будут «космическими» (им не выгодны разовые клиенты, так как по каждому ведется детальный учет, один оффшор не стоит этого), а процедура проверки занимает несколько месяцев. Кроме того, многие московские фирмы создали свои оффшорные филиалы, включая нас. Поэтому старайтесь выбрать фирму со своими офисами хотя бы в нескольких юрисдикциях.

Номиналы

Номиналы нужны, вести бизнес без них сложно по многим причинам. Эти лица чаще всего являются штатными сотрудниками регистрационной фирмы, они включены в сотни других компаний, и «номинальство» — это их профессия как таковая. Особое внимание уделяйте директору ввиду его присутствия в комплекте учредительных компаний, в том числе в документах под апостилем (это важно). Лучший способ контроля – это правильный выбор регистратора. Многие вопросы снимаются, если московская юридическая фирма имеет прямой офис в стране регистрации.

Отзыв доверенности

Такое действие входит в полномочия номинального директора, поэтому рассмотрим этот гипотетический риск-фактор. На практике мы не сталкивались с таким отзывом, так как всегда контролируем своих номиналов, многие из которых являются штатными сотрудниками. Но все же однажды такой случай был зафиксирован из-за конфликта по стоимости услуг регистратора. Что же делать в этом случае? Многое зависит от того, что «висит» на оффшоре. Если он предназначен для «сквозных» проводок и имеет низкий банковский баланс, то можно смело его «бросить» и открыть новый – это дешевле, чем идти на уступки. Если же оффшор владеет активами (депозитным счетом, недвижимостью и т.д.), то лучше оплатить их инвойс (не забыв все-таки поторговаться!) и перевести фирму на обслуживание к другому регистратору, не применяющим такие не очень этичные меры.

Управление и контроль банковского счета

В завершение отметим – управление счетом остаются всегда за вами! Во-первых, распорядителем по счету является сам клиент. Во-вторых, номиналы не знают ни страну банка, ни сам банк, ни номер счета, а пароли и дигипасс находится у вас. В-третьих, даже если номинал узнает каким-то образом все данные по счету и свяжется с банком, то счет будет немедленно заморожен и банк свяжется с вами как с распорядителем по счету в экстренном порядке!

Как грамотно выбрать фирму?

Для хозяйственника оффшор — это реальное юридическое лицо, с которым или через который осуществляется та или иная деятельность. Все данные о нем проходят через бухучет и местный банк.

Перед покупкой важно заранее «утрясти» следующие моменты:

  • при покупке оффшора выбирайте наименование, подходящее целям проекта — при конфиденциальном владении название не должно запоминаться, в других случаях оно должно быть броским;
  • нужен старый оффшор с историей или можно использовать новый;
  • как подвести экономическое обоснование;
  • есть ли особые регуляторы в индустрии со своими специфическими требованиями, отличающимися от общих требований по ведению бухучета, подачи отчетности, списками оффшорных юрисдикций, прочее;
  • как отнесутся обычные контролирующие органы к наличию того или иного оффшора в бухучете головной организации;
  • важно ли, чтобы оффшорная компания, банковский счет и директор находились в одной и той же стране (акцент на торговлю и поставки);
  • какой банк удобен с точки зрения тарифов, престижа, скорости проводок, сети корсчетов.

Нужен ли личный визит?

Еще один часто задаваемый вопрос, кажущийся несколько наивным для регистраторов, в то время как для хозяйственника он играет важную роль, так как подразумевает расходы на поездку (виза, авиарейс, проживание и т.д.) и потерю времени.

Для целей регистрации оффшорной компании такой визит никогда не требуется, но всегда возможен по желанию самого заказчика, хотя никаких преимуществ в этом нет. В редких случаях мы можем попросить доверенность, дающее право представления интересов в госорганах в некоторых странах (Швейцария, Италия, Австрия и т.д.).

Для целей открытия банковских счетов все ограничивается визитом в московское представительство банка, а зачастую вообще не требуется ввиду наших полномочий удостоверять визит и аутентичность документов и подписей.

Визит желателен только в случае кредитования, лизинга или увеличения уставного капитала ценными бумагами (депозитный сертификат, «голубые фишки») с выделением кредитной линии в швейцарских банках.

Оффшорные схемы для РФ

Детально с такими способами оптимизации можно ознакомиться здесь. В рамках данного раздела разговор пойдет скорее о преследуемых целям и последствиях.

Чаще всего оффшоры используют для:

  • оптимизации дивидендов по льготной ставке (Кипр, Нидерланды, Швеция, Германия, Сингапур, другие) с помощью международных налоговых соглашений;
  • выплаты займов и оптимизация процентов (Кипр, Австрия, Германия, другие) с помощью международных налоговых соглашений;
  • оптимизации роялти (Кипр, Нидерланды) с помощью международных налоговых соглашений;
  • оптимизации расходной базы головной компании с помощью договоров услуг (маркетинг, бизнес-планирование, покупка программного обеспечения, консультаций, прочее) (БВО, Сейшелы, Англия, Белиз);
  • оптимизации доходной базы головной организации с помощью договора агентирования, комиссии и поручения (БВО, Сейшелы, Англия, Белиз);
  • оптимизации таможенного НДС (при этом увеличивается налог на прибыль, но в отличие от НДС, его можно выплачивать позже) (Кипр, Англия, Новая Зеландия, Шотландия);
  • осуществление арендных платежей (Англия, Кипр, БВО, Сейшелы);
  • получения банковских карт для сотрудников в банках (Белиз, Сейшелы);
  • иные законные способы и методы.

Важно: такие действия не должны приводить к образованию постоянного представительства в налоговых целях, при котором оффшор должен оплачивать налоги как местный налоговый резидент по ставкам, предусмотренным местным налоговым кодексом, причем его налоговым агентом выступит ваша же местная компания.

Обращаем Ваше внимание, что выше был представлен краткий перечень действий по оптимизации. Есть сотни составляющих налогового уравнения, «жонглируя» которыми получаешь максимальный эффект: оффшорная юрисдикция (и они различаются по налогам), налоговые соглашения, налоговый статус фирмы в той или иной стране, вид налога и получаемого дохода, расходная база, экономическое обоснование сделки, долги, активы для их последующей оплаты.

Счет и работа с банком

Требования валютного контроля и банковские правила

Работа с зарубежными банками – это «ахилессова пята» многих российских бизнесменов. К сожалению, еще с 90-х укоренилось мнение, что ведение счета и проведение операций не требуют подготовки, что банка это «не касается». Между тем все поменялось с принятием всеми странами законов против отмывания денежных средств. Он предусматривает методы давления на банк, обязанного в качестве агентов валютного контроля подчиняться его нормам. Поэтому очень важно под каждую операцию подводить экономическое обоснование с применением правила «встречного исполнения».

Держать документацию в порядке

Банк в любой момент может запросить обоснование по сделкам, о которых вы уже забыли. Поэтому создайте небольшой архив по своим инвойсам во избежание авральных ситуаций.

Знать какие суммы можно проводить

Важный нюанс – в Европе при оплате 250 000 евро или более включается «красный флажок» финмониторинга, и все операции проходят через ручной контроль его «безопасников». При оплате более 200 000 в долларах США американские клиринги с усиленным вниманием контролируют операции между оффшорами.

Дистанционное управление счетом

Интернет-банкинг активно набирает популярность, предоставляя пользователям всё больше возможностей для удаленной работы со счетами.

Он позволяет сотрудникам финансовой службы компании и любому клиенту видеть в интернете состояние счета и проводить платежи. Эта система не привязана к компьютеру, ею можно пользоваться в командировке. Управление счетом возможно из любой точки мира с любого компьютера и даже мобильного телефона с поддержкой GPRS и интернетом. Стандартный интернет-банкинг включает полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам в офисах банка, за исключением операций с наличными деньгами.

Как не «подставиться»?

Всегда и еще раз всегда советуйтесь со своим «главбухом» и «оффшорником». Это те люди, которые никогда не подведут. Опытный бухгалтер позволит избежать рисков «здесь», а квалифицированный оффшорник выберет правильную и не слишком дорогую схему «там».

Избегайте аффилированности, она ведет к доначислению налогов головной организации, возникновению налога у источника для оффшора, корректировке таможенных пошлин и усложняет личный НДФЛ.

Избегайте тонкой капитализации (выдачи займа между взаимозависимыми лицами), так как при ее возникновении оптимизация дивидендов выльется к огромным потерям и «головной боли», про налоговую экономию даже забудьте!

Во избежание «аврала», планируйте и заказывайте документы заранее.

Какие документы нельзя показывать? Оффшор — это прежде всего инструмент конфиденциальности, и третьи лица не должны владеть ключевой информацией, содержащихся в определенных документах компании. Никогда не показывайте никому реестр акционеров, сертификаты акций, решение о выпуске акций или трастовую декларацию (при номинальном акционере).

Номинальный директор нужен не всегда, эта услуга платная и становиться им можно, когда нет «пересечения». Во всех других случаях старайтесь использовать его услуги, так как он фигурирует в учредительных документах компании, подписывает договора и инвойсы. Все подписи проходят через бухучет головной организации, где бенефициар обычно выступает как генеральный директор и учредитель, а это приводит к вопросам по личному НДФЛ (будучи директором, т.е. наемным сотрудником иностранной фирмы, вы обязаны получать зарплату и оплатить подоходный налог по месту проживания)

Избегайте подписывать документы по прямой доверенности.

В некоторых случаях рекомендуется использовать Совет директоров.

Номинальный акционер требуется обычно только в оншорах (Кипр, Англия, Гонконг, прочие), так как реестры в этих странах открытые. По классических оффшорам (БВО, Белиз, Сейшелы, Панама, прочие) это не обязательно, зачастую вы переплачиваете.

Практически все оффшоры используются для оптимизации «тут», однако в последнее время (особенно с 2008 г. после вступления в силу определений ВАС РФ) «лобовые оффшорные схемы» скорее приносят вред, нежели пользу, поскольку безналоговые нерезидентные компании является «красной тряпкой» для проверяющих. С течением времени они тоже сумели накопить опыт и получили различные инструменты давления в виде антиоффшорного законодательства. Вы неизбежно оставляете «оффшорный след» при заключении договоров, ведении бухучета и подачи квартальной и ежегодной отчетности.

Как же сделать так, чтобы оффшоры продолжали приносить пользу, и в то же время не привлекали повышенного внимания? Наш колоссальный опыт и коллективные знания позволяют решать такие задачи ежедневно. Секрет в том, чтобы грамотно инкорпорировать оффшор в Вашу текущую хозяйственную деятельность с учетом его конъюнктуры. Тогда даже самый одиозный оффшор будет выглядеть не как схема, «просто так получается, что компания платит так мало налогов», но это будет абсолютно объяснимо при «общении».

Если Вы хотите выбрать оффшор под свои требования, но боитесь не учесть все тонкости законодательства, приходите к нам, мы поможем ввести оффшор в Ваш бизнес с учетом требований законов. Мы исходим с точки зрения хозяйственника и каждый клиент для нас — особенный, так же как и его бизнес, поэтому нашей задачей является разработка уникальной схемы «под клиента».

  • как органично внедрить оффшор в свой бизнес с учетом особенностей своего вида деятельности;
  • знать или ознакомиться с судебной практикой по налоговым спорам с участием оффшоров;
  • как относятся к этому оффшору в стране ведения бизнеса;
  • узнать все условия работы оффшора в рамках определенного вида деятельности в этой стране;
  • какие отчисления на оффшор от российской компании находятся в средних пределах налоговой и таможенной статистики;
  • как отчитаться перед «контролерами»;
  • как использовать оффшор в ежедневной хозяйственной деятельности;
  • как манипулировать документацией и реквизитами компании;
  • как грамотно заключать договора;
  • как работать с банком (с учетом валютного контроля, финмониторинга и банковских правил);
  • как управлять банковским счетом в каждодневной жизни;
  • иные аналогичные моменты, о которых знаете только Вы, но помочь в которых можем Мы.

Как контролировать?

Как правило, практически любая оффшорная компания включает в себя номинального директора и/или номинального акционера. Бенефициара тревожит присутствие малознакомых лиц в компании, владеющей определенными активами или ведущую хозяйственную деятельность. Обычно мало кто обращает внимание на его тревоги, частично отмахиваясь от них, а частично замалчивая. Между тем риски, хотя и минимальные, но существуют. В ходе консультаций мы всегда старались уделять этому аспекту повышенное внимание, а теперь решили в рамках этой инструкции рассказать об этих рисках и как с ними сосуществовать.

Номинальный директор является единоличным исполнительным органом, имеющим право представлять интересы оффшорной компании без доверенности. Для контроля его действий стандартный комплект документов должен содержать «отказное письмо» с его подписью и бланковой датой. При возникновении конфликта интересов это письмо является основанием для моментальной смены директора.

Номинальный акционер является учредителем компании с точки зрения «извне», но на самом деле его полномочия ограничены, так как в соответствии с регистрационными процедурами регистрар знает о фактическом владельце – бенефициаре, а номинал не указан ни в одном апостилированном документе (в отличие от директора), а также отсутствует в учредительных документах.

Наконец, во всех оффшорных зонах существует административная и уголовная ответственность за любые действия без письменных распоряжений бенефициара. Поэтому важно «вникать» в «свой» оффшор и знать все права и обязанности номиналов.

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Задать вопрос

Вопрос

*
*
 
*
Закрыть